Koopwoning

Voor de koopwoning zijn bovenstaande criteria opnieuw van belang. De mogelijkheden van het opgeven van kosten in de bv en het moeten aangeven van de huurinkomsten in de aangifte inkomstenbelasting, zijn hetzelfde als bij de huurwoning.
Bij een koopwoning moet je ook nog rekening houden met de volgende bijzonderheden:

• Als je aan beide criteria voldoet, dan zal de werkruimte onder de tbs-regeling vallen. Dit betekent dat de waarde van de werkruimte en (deels) de hypotheek binnen de tbs-regeling moeten worden opgenomen op de balans in Box 1. Het resterende deel hoort thuis in de eigenwoningregeling in Box 1.
• Over de woning wordt geadviseerd niet af te schrijven, omdat de woning meestal meer waard wordt, of ten minste evenveel waard blijft. Er worden dan geen ‘woonlasten’ in aftrek genomen.
• Bij verkoop van de woning zal een eventuele meerwaarde worden belast met inkomstenbelasting. Er is dan wel recht op een vrijstelling van 12%, maar dit zou kunnen leiden tot een pijnlijke belastingaanslag. Al helemaal als toch is gekozen om op de woning af te schrijven.

Bovenstaande constructie blijkt dan ook nadelig te zijn voor een DGA: er ontstaat administratieve rompslomp en bij verkoop van de woning kan er een hoge belastingaanslag ontstaan.

Conclusie

Vaak voldoen DGA’s niet aan beide criteria. Daarmee gaat het voordeel verloren bij zowel een huur- als een koopwoning. De ‘baten’ die de constructie met zich meebrengt, wegen vaak niet op tegen de ’lasten’.

Als je wel aan beide criteria voldoet, dan zal de constructie ook niet snel tot een voordeel leiden. Tenzij je verwacht ontzettend veel verbouwings- en inrichtingskosten te hebben of dat de woning bijvoorbeeld in waarde zal dalen. Dit zijn uitzonderlijke situaties in de huidige tijd. Mocht het toch voorkomen, dan zul je je hierover goed moeten laten adviseren.